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浅谈管理审计在企业物资采购中的运用【S11竞猜】

时间:2021-10-18 05:58:02 来源:S11竞猜 点击:

本文摘要:管理对物资订购掌控活动不应跨越于整个物资订购掌控过程,它不仅是指向供应商出售产品的过程审核,也是对订购风险掌控并跨越于订购过程的各个环节,还包括采购计划、订购询价、供应商自由选择、订购决策、订购招标、评审、订单处置、竣工验收入库,直到发料用于为止的全过程中所面对的各种风险评估与审核。为此,本文就以下两个问题额陈管见。 一、企业物资订购主要的风险类型(一)企业物资订购外因型风险1、订购车祸风险。物资订购过程中由于大自然、经济政策、价格变动等因素所导致的车祸风险。

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管理对物资订购掌控活动不应跨越于整个物资订购掌控过程,它不仅是指向供应商出售产品的过程审核,也是对订购风险掌控并跨越于订购过程的各个环节,还包括采购计划、订购询价、供应商自由选择、订购决策、订购招标、评审、订单处置、竣工验收入库,直到发料用于为止的全过程中所面对的各种风险评估与审核。为此,本文就以下两个问题额陈管见。

一、企业物资订购主要的风险类型(一)企业物资订购外因型风险1、订购车祸风险。物资订购过程中由于大自然、经济政策、价格变动等因素所导致的车祸风险。

如交通意外事故等,无法长时间供货,遭到缺货风险损失。(二)企业物资订购内因型风险1、采购计划风险。

企业物资部门及人员计划管理技术不必要或不科学,造成订购中的计划风险,即订购数量、订购目标、订购时间、运输计划、用于计划、质量计划等与目标再次发生较小背离。2、订购竣工验收风险。

由于人为因素导致企业所订购物资在转入仓库前并未按合约及制度拒绝,对订购物资数量、品种、规格、质量、价格、单据等多方面的审查和竣工验收而引起的风险。如在数量上缺斤少两;在质量上鱼目混珠,以次充好;在品种规格上货不对路,不合乎合同规定拒绝;在价格上再次发生变形等。3、订购责任风险。

企业经办部门或个人责任心较强或管理水平不低,也确实不少风险是由于订购人员假公济私、行贿贿款、牟取个人利益而引发合同纠纷。二、企业物资订购管理审核主要对策1、对订购全过程、全方位的监督。

全过程的审核是所指从计划、审核询价、招标、签下、竣工验收、核算、缴付和领用等所有环节的监督。审核重点是对计划制订、签订合同,质量竣工验收和结账缴付四个关键控制点的审核监督,以避免舞弊不道德。全方位的审核是指内控审核、财务审核、制度考核三管齐下,把审核监督跨越于订购活动的全过程,是保证订购规范和掌控质量风险的第二道防线。

科学规范的订购机制,不仅可以减少企业的物资订购价格,提升物资订购质量,还可以维护订购人员和防止外部对立。2、对物料市场需求和物资采购计划的审核。审查企业订购部门物料市场需求;物资采购计划的编成依据否科学;调查预测否不存在背离实际的情况;计划目标与实现目标否完全一致;订购数量、订购目标、订购时间、运输计划、用于计划、质量计划否有确保措施。3、对物资订购招标与签下审核监督。

依法议定订购合约是防止合约风险,防患于未然的前提条件,也是增强合约管理的基础。首先,管理审核要对订购经办部门否履行职责展开审核。审查订购经办部门和人员否对供应商展开调查,还包括供货方的生产状况、质量保证、供货能力、企业经营和财务状况。

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每年否对供应商展开一次审核审定,所有供应商都必需符合ISO9000标准拒绝,视学主要指标是对每年所继续执行的合约情况,如供货质量、履行合同次数、按时交货亲率、来料出厂合格率、价格水平、合作态度、售后服务等展开评审,否在全面理解的基础上,做出自由选择合格供应商的准确决策,使合约创建在不切实际的基础上。物资订购招标否按照规范的程序展开,否不存在违反规定的不道德再次发生。其次,管理审核要对合约中规定的品种、规格、数量、质量、交货时间、账号、地址、运输、承销方式等各项内容,按照合法性、可行性、合理性和规范性等四个标准,一一展开审查。4、对物资订购绩效的审核考核。

管理审核不应敦促涉及部门创建合约继续执行管理的各个环节的考核制度,并强化审核检查与考核,审查否把合同规定的订购任务和各项涉及工作转化成分解成指标和责任,明确规定出有工作的数量和质量标准,分解成,实施到各有关部门和个人,融合经济效益展开考核,以尽量避免合约风险的再次发生。


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